企业食堂在集市采购没发票怎么办?

海印财税 51 0

很多企业为了方便员工就餐,开设了职工食堂,职工食堂该如何做账呢?食堂从菜市场小贩处购买食材,没有发票如何是好?

企业食堂在集市采购没发票怎么办? 记账报税 第1张

税局正式回复

企业自办食堂从集贸市场购买蔬菜、米、蛋、肉和农民自榨的花生油等,没有发票,能否凭借白条入账?

江西税务局:您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下:

1.餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用税务机关监制的农产品收购发票;

2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

企业食堂在集市采购没发票怎么办? 记账报税 第2张

但是很多会计表示小商小贩不可能提供身份信息,更不可能给开发票的。

而食堂虽然是作为辅助核算账务,但其核算仍必须符合国家税法规定,所有的采购活动必须取得正规发票。否则,税务机关在以后的税务检查中,不合规单据将不得在企业所得税税前扣除,将做所得税应纳税调增处理,并予以处罚。

所以,对于企业食堂采购时的发票规定,企业一定要引起重视。不要为了节约采购成本,随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材,从而放任白条收据入账,最后却付出更高的代价。

如何解决食堂发票问题

一、外包饭堂,承包商开票入账

企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商,由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材,企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。

二、选择农产品生产企业购买食堂物品

企业可选择以下供应商,如:农场、农村专业合作社等,取得发票直接入账,这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。

三、选择农产品贸易公司

农产品贸易公司也可以免增值税,因此,选择他们也是可以取得发票。

四、找农业个体户

农民以个体户身份从事农业产品生产,免增值税,也免个人所得税,他们也可以开具发票。

五、发放伙食补贴,无票照样入账

不少财务人员反映:企业不愿外包饭堂,又觉得找农超开票太麻烦,能否企业内部解决无票的问题?木有问题,企业可采用发放伙食补贴的方式。

第一步:财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金

第二步:将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出,拨给饭堂就可以了;

第三步:饭堂用收到的款项购买食品材料。

这些费用已经计入职工薪酬,无需另外取得发票,工资低于起征点也不需要交个人所得税。不过,即使一定要超个税起征点,税率也是可以控制的。因此,企业还需要仔细去衡量如何做最为划算!

注意:对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,达到起征点以上还是需要开票缴纳增值税。以发票做为所得税税前扣除凭证。

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