公司账上2000万,如何“套”出来还能完美避税?

海印财税 40 0

过去一段时间,笔者经常听到客户的抱怨,这些抱怨绝大多数都是来自于中小企业主。

 

中小企业主在经营企业一段时间后,大部分人都会遇到这样的尴尬:

 

企业很赚钱,利润也很高,但是这些利润都在公司账上趴着,拿不出来。

 

要想把真金白银拿到个人手里,最普遍的办法就是分发股息红利。

 

但是一旦分发股息,个人就需要缴纳一笔个人所得税了。

 

于是一些人就开始“公私不分”起来:用公司的信用卡支付个人消费,然后报费用冲进企业账。

 

其实不用笔者多说,很多人自己都知道这种做法是不合规的。

 

那有没有什么办法可以免税并且合法的取出这笔钱呢?

 

当然有!

 

这就是今天要给大家介绍的税务筹划方法,利润免税取出法,英文叫做Surplus Stripping。

 

这种方法特别适合中小企业主。

 

闲话少叙,书归正传。

 

请见下图:


公司账上2000万,如何“套”出来还能完美避税? 记账报税

高净值人士小萍白手起家,在某国经营一家美甲店,经过多年积累,美甲店运营良好,利润丰厚,账上未分配利润已高达2000万人民币。

 

小萍累了半辈子,现在就想追求诗和远方,所以她就打算把这2000万人民币取出来,然后店就委托她的合伙人小锦继续经营。

 

就像上面所说,按照股息红利取出利润需要缴纳一笔个人所得税,但是小萍一分钱都不想给国家。

 

所以她就找到了税务筹划师,请他帮她做规划。

 

在税务师的操刀下,计划出炉了。

 

具体步骤如下:

 

第一步:小萍先去注册一个壳公司,注入资本1元;

 

第二步:小萍将美甲店的股份按照市值2000万卖给壳公司,壳公司需要支付小萍2000万;

 

由于壳公司没有任何现金,所以它先给小萍打了一张白条,欠小萍2000万;

 

第三步:美甲店把趴着账上的2000万现金作为贷款借给壳公司,贷款期限随便定,比如20年;

 

当然壳公司每年需要支付美甲店贷款利息;

 

第四步:壳公司收到2000万现金后,马上支付给小萍,赎回小萍手里的欠条;

 

第五步:美甲店每年产生利润,然后将税后利润以股息红利的方式分配给壳公司,正好用于冲抵壳公司所欠美甲店的贷款以及利息,直到完全冲掉为止。

 

那为啥如此操作就能避掉原先的那笔个人所得税呢?

 

我们先假设小萍当初创办美甲店时的原始股本是1元,当她把美甲店股份以2000万转给壳公司时,会产生一个巨额的资本利得,差不多2000万(精确来说,是2000万减1)。

 

按理来说,这笔资本利得需要交税。

 

但是在大多数国家,政府鼓励小企业和小企业主,毕竟他们是弱势群体,而且还帮助解决社会就业问题,所以在税收上一般都会给予小企业主一定的优惠。

 

其中有一条就是如果你是自己经营企业,并且企业符合小企业的定义,那么当你最后卖出该企业股份时,就可以享受资本利得免税的优惠。

 

当然不同国家会有一些不同的具体条件,有些国家对免税额度也有一定的限制。

 

因此,小萍的这笔资本利得就被部分甚至完全免了税!

 

而美甲店税后利润按股息红利分配给壳公司是不需要缴纳税金的,因为是公司给公司,而不是公司给个人。

 

总结一下:这种筹划方法的核心就是转变收入性质,原来的股息红利转变成资本利得,然后通过资本利得的优惠政策来合法避税。

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